Guía 2025 para importar a España: EORI, HS Code, DUA, aranceles e IVA de importación

Autor: Jordi Vegueria Ocáriz, abogado en LEXITER Abogados

Importar mercancías desde un país tercero puede parecer un laberinto de siglas y formularios, pero el proceso se resume en cinco grandes hitos: identificación del operador, clasificación de la mercancía, licencias previas, despacho aduanero y fiscalidad. En este artículo repasamos, paso a paso, todo lo que necesita saber para que sus envíos crucen la frontera sin sobresaltos.

1. Registro EORI: su “DNI” aduanero

El EORI (Economic Operators Registration and Identification) es obligatorio para cualquier operación aduanera en la UE.

1. Entre en la Sede Electrónica de la AEAT → Aduanas → Registro EORI.
2. Rellene el formulario (datos fiscales, representante legal, etc.).
3. Recibirá su número EORI en unos días; con él podrá presentar declaraciones, firmar DUA y solicitar regímenes especiales.

Consejo: pida el EORI antes de cerrar la compra. Sin él, la mercancía quedará retenida en frontera.

2. HS Code / Nomenclatura Combinada: la clave de la tarifa

Cada producto debe encuadrarse en un HS Code (6 dígitos internacionales) que en la UE se amplía a 8 (CN-8) o 10 (TARIC-10). La partida correcta determina:

• Derechos arancelarios.
• Licencias o controles (sanitarios, CITES, dual-use, etc.).
• Tipo de IVA e incluso restricciones de contingentes.

Cómo clasificar su producto

• Describa material, uso y presentación.
• Consulte la base TARIC (AEAT) o las Notas Explicativas del Sistema Armonizado.
• Si persisten dudas, solicite una Binding Tariff Information (BTI): la resolución es vinculante durante seis años.

3. Comprobación de licencias y certificaciones

Antes de embarcar, pregunte si su mercancía requiere:

Desde junio 2025 determinados certificados viajan ya por la ventanilla única EU CSW-CERTEX, de modo que el agente de aduanas podrá adjuntarlos digitalmente.

4. Presentación de la DUA: cuándo y cómo

• ¿Cuándo se presenta? En cuanto el medio de transporte llega al primer puerto, aeropuerto o punto fronterizo español.
• ¿Quién la presenta? Usted o su representante aduanero.
• Pasos dentro de la DUA
  1. Datos del importador (EORI).
  2. HS/CN/TARIC de cada partida.
  3. Valor en Aduana (CIF: coste, seguro, flete).
  4. Solicitud de regímenes (admisión temporal, perfeccionamiento activo, etc.).

El sistema calcula automáticamente aranceles e IVA. Sin su pago—o aplazamiento—no se emite el justificante de despacho y la mercancía permanece en depósito.

5. Aranceles: ¿siempre se pagan?

No siempre. Factores que pueden reducirlos a 0 %:

• Acuerdos preferenciales (por ejemplo, UE-Vietnam, UE-Canadá).
• Régimen de perfeccionamiento activo (importa para transformar y reexportar).
• Cuotas o contingentes anuales (textil, aluminio, etc.).

Verifique si su código TARIC muestra “AD VALOREM 0 %” o la posibilidad de certificado de origen preferencial (EUR.1, Form-A, etc.).

6. IVA de importación: la duda estrella

Aunque el proveedor extracomunitario facture sin IVA europeo, la Ley 37/1992 exige que cualquier bien destinado a consumo en España tribute:

Base imponible IVA = valor CIF + arancel + gastos hasta la primera entrada

Ejemplo rápido

• El importador desembolsa 2 586,15 € al presentar la DUA.
• Deduce los 2 271,15 € en su próximo modelo 303, por lo que el IVA no es un coste definitivo.

7. IVA diferido: importar sin desembolsar

Desde 2015 las empresas que declaran IVA mensualmente pueden optar por el IVA diferido:

1. Marque la casilla 530 del modelo 036 en noviembre (o al iniciar actividad).
2. El sistema traslada la cuota directamente al modelo 303 sin cargo en banco.
3. Gana liquidez y evita avales.

8. Línea temporal resumida

1. Negociación y proforma con proveedor.
2. Alta EORI.
3. Clasificación HS y comprobación de licencias.
4. Envío (EXW, FOB, CIF, etc.).
5. Llegada a puerto/aeropuerto → presentación DUA.
6. Pago/aplazamiento de aranceles + IVA → justificante de despacho.
7. Retirada de mercancía y puesta en circulación.
8. Contabilización y deducción de cuotas en modelo 303.

9. Preguntas frecuentes (FAQs)

10. Claves 2025: ICS2 fase 3 y ventanilla única

• ICS2 fase 3 (1-sept-2025): las Declaraciones Sumarias (ENS) se migran al nuevo sistema; los transitarios deberán aportar datos HS de 6 dígitos antes de la carga.
• EU CSW-CERTEX: certificaciones fitosanitarias, CITES y de bienes culturales se transmiten electrónicamente, acelerando el despacho, pero exige coordinación previa con su proveedor.

Conclusión

Importar con éxito no es cuestión de suerte, sino de planificación: obtenga su EORI, clasifique bien su mercancía, asegure licencias, presente la DUA con datos exactos y escoja el régimen de IVA que mejor proteja su tesorería. Con estos pasos, el “laberinto” aduanero se convierte en un proceso automático y rentable.

¿Necesita acompañamiento experto?

En LEXITER Abogados ponemos a su servicio un equipo especializado en Derecho Aduanero y Fiscalidad Internacional. Gestionamos sus EORI, clasificamos su mercancía, tramitamos DUA, solicitamos regímenes especiales y recurrimos liquidaciones indebidas, para que su empresa importe sin sorpresas y maximice su flujo de caja.

LEXITER Abogados – Su aliado para crecer en el comercio global.
https://lexiterabogadosonline.com/